Impôt au Paraguay : taux, territorialité et ce qu’il reste à faire en France

taux de l’IRE sur le revenu net d’une activité (loi 6380/2019, art. 21)

10 %

barème de l’IRP sur les services personnels, par tranches

8 à 10 %

convention fiscale entre la France et le Paraguay (impots.gouv.fr, 18 octobre 2026)

Aucune

L’impôt au Paraguay tient en une idée et une réserve. L’idée : la loi 6380/2019 ne frappe que les revenus de source paraguayenne, avec des taux de 8 à 10 % pour la plupart des contribuables. La réserve : cette règle dit ce que le Paraguay taxe, pas ce que la France renonce à taxer. Tant que vous êtes domicilié fiscalement en France, votre revenu mondial reste imposable chez nous, et aucune convention fiscale ne départage les deux pays.

Quels sont les impôts au Paraguay et leurs taux en 2026 ?

Le système actuel date de la loi 6380 de « modernisation et simplification du système tributaire national », promulguée le 25 septembre 2019 et appliquée par étapes depuis 2020. L’administration compétente est la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ex-SET). Voici les impôts qui concernent un Français installé, un investisseur ou un entrepreneur.

Le barème de l’IRP s’applique tranche par tranche. Les montants sont en guaranis : au cours de la Banque centrale du Paraguay du 16 octobre 2026 (1 € = 6 496,31 ₲), 50 millions valent environ 7 700 € et 150 millions environ 23 100 €. La loi permet au pouvoir exécutif d’actualiser ces montants (art. 139) : revalidez-les sur dnit.gov.py avant toute décision. La DNIT cite aussi, parmi les impôts nationaux, l’impôt sélectif à la consommation (ISC) et les droits de douane, dont les taux ne sont pas repris ici. Le détail ligne à ligne figure dans la page sur la fiscalité territoriale au Paraguay.

Fiscalité territoriale au Paraguay : seuls les revenus de source paraguayenne sont imposés

Sont de source paraguayenne les revenus d’une activité exercée dans le pays, de biens situés au Paraguay ou de droits utilisés économiquement sur place (articles 6 et 48 de la loi 6380). Ce qui compte est l’endroit où le travail est exécuté, pas la nationalité ni le lieu du client. Un indépendant qui facture des clients français depuis son bureau d’Asunción exerce donc une activité au Paraguay. Les revenus de source étrangère d’un particulier ne figurent pas dans l’assiette de l’IRP, y compris les dividendes d’une société étrangère et les loyers d’un bien situé hors du pays.

Deux exceptions empêchent de parler d’un « 0 % sur l’étranger » automatique. La première : un service rendu depuis l’étranger à un client lui-même contribuable paraguayen de l’IRE ou de l’IRP reste de source paraguayenne (art. 48 n°3). La seconde : une société ou entreprise unipersonnelle soumise à l’IRE voit ses activités à l’étranger réputées paraguayennes, sauf si un impôt sur le revenu d’au moins 10 % a été payé à l’étranger (art. 6, dernier alinéa).

Le texte ne contient d’ailleurs pas de phrase « les revenus étrangers sont exonérés » : la conclusion vient de la lecture combinée des articles, et la charge de prouver l’origine des revenus vous incombe. La base légale souvent citée, la loi 125/1991 « art. 5 », a été abrogée sur ce point par l’article 153 de la loi 6380.

Combien d’impôt paie-t-on au Paraguay ? Deux exemples chiffrés

Ces cas sont illustratifs et excluent cotisations et prélèvements sociaux. Conversion au cours BCP du 16 octobre 2026 (1 € = 6 496,31 ₲).

• Un consultant installé au Paraguay, client français, travail exécuté sur place. Revenus de 60 000 € par an, soit environ 389,8 millions de guaranis, sans dépense déductible. L’activité est exercée au Paraguay, donc de source paraguayenne. IRP : 8 % × 50 M ₲, plus 9 % × 100 M ₲, plus 10 % × 239,8 M ₲. Total : environ 37 millions de guaranis, soit 5 700 €, un taux effectif de 9,5 %.
• Dividendes d’une SRL paraguayenne. Bénéfice avant impôt de 100 000 €. L’IRE de 10 % prélève 10 000 €. Distribué à un actionnaire résident : IDU de 8 % = 7 200 €, soit 17 200 € d’impôt au total (17,2 %). Distribué à un non-résident : IDU de 15 % = 13 500 €, soit 23 500 € (23,5 %).

Pour comparaison, le salaire minimum légal est de 3 044 000 ₲ par mois depuis le 1er juillet 2026, soit environ 469 € : l’IRP ne s’applique qu’à partir de 80 millions de guaranis de revenus bruts de services par an. D’autres cas (loyers d’un bien en France, par exemple) sont chiffrés dans la page sur la fiscalité territoriale.

Taxes au Paraguay : IVA, impôt immobilier et impôts qu’on oublie

Les « taxes » que le visiteur croise le plus tôt sont celles de la consommation. L’IVA est de 10 % sur la plupart des biens et services, et de 5 % sur les loyers d’habitation, les ventes d’immeubles, les produits du panier familial et les médicaments enregistrés. L’exportation de biens est exonérée (art. 100 n°2). L’exonération de l’exportation de services n’est pas confirmée dans le texte lu, ce qui compte pour un indépendant qui facture à l’étranger : faites-la confirmer par la DNIT.

Pour qui achète un bien sur place, l’impôt immobilier est de 1 % par an de la valeur fiscale du terrain ou de la maison, fixée par l’administration cadastrale et non par le prix payé (loi 125/1991, art. 61). Il est liquidé par la DNIT et perçu par la municipalité depuis la loi 7424/2025, et un certificat de non-dette est exigé avant la signature de l’acte chez le notaire. Un taux de 0,50 % existe pour un petit terrain rural (moins de 5 hectares, unique propriété agricole) : vérifiez-le avant d’acheter. L’achat lui-même est traité dans la page sur l’immobilier au Paraguay.

Le Paraguay est-il un paradis fiscal ?

Au 18 octobre 2026, le Paraguay ne figure sur aucune liste noire ou grise étudiée : ni la liste de l’Union européenne, ni la liste française des États et territoires non coopératifs, ni les listes du GAFI. Il est partie à la convention multilatérale d’assistance administrative depuis le 1er novembre 2021, et l’OCDE le cite parmi les juridictions visant des premiers échanges automatiques (CRS) en 2028.

Taux bas et territorialité n’en font pas pour autant un paradis fiscal pour un Français : l’IVA s’applique à tous, le domicile fiscal français reste jugé selon l’article 4 B et les obligations déclaratives subsistent. Les listes officielles et leur calendrier sont détaillés dans notre page sur le Paraguay et les paradis fiscaux. Aucune promesse d’optimisation n’est faite ici.

Impôt paraguayen et impôts français : ce qu’il reste à faire côté France

C’est l’angle que les guides commerciaux laissent de côté. Vous êtes domicilié fiscalement en France si un seul des trois critères de l’article 4 B du CGI est rempli : foyer (ou lieu de séjour principal), activité professionnelle principale, ou centre des intérêts économiques en France. Un conjoint et des enfants restés en France, ou l’essentiel de vos revenus français, suffisent à maintenir le domicile. Il n’existe pas de règle des 183 jours en droit français, et la résidence migratoire paraguayenne n’est pas la résidence fiscale. Le départ se prépare : résidence fiscale au Paraguay et départ de France. Pour l’ordre des démarches avant le départ, voyez le guide pour s’installer au Paraguay.

• Pas de convention : le Paraguay est absent de la liste de impots.gouv.fr (18 octobre 2026), donc ni clause de départage ni crédit d’impôt conventionnel. Les conséquences pour les pensions, la double imposition et la sécurité sociale sont dans la page sur l’absence de convention France-Paraguay.
• Formulaire 3916 : tant que vous êtes domicilié en France, tout compte détenu à l’étranger se déclare, sous peine de 1 500 € par compte non déclaré. La majoration à 10 000 € vise les États sans convention d’assistance administrative, ce qui ne devrait pas viser le Paraguay. Faites confirmer le montant applicable.
• Exit tax (art. 167 bis du CGI) : elle concerne les personnes résidentes fiscales françaises six ans sur les dix dernières années et détenant des titres d’au moins 800 000 € ou 50 % des bénéfices d’une société.
• Non-résident : une fois le domicile fiscal français quitté, vous restez imposable sur vos revenus de source française, au taux minimum de 20 % jusqu’à 29 579 €, puis 30 % (revenus perçus en 2025).

Déclarer ses impôts au Paraguay : RUC, DNIT et seuil de 80 millions de guaranis

L’inscription se fait au RUC (Registro Único de Contribuyentes) auprès de la DNIT, sur dnit.gov.py. Pour un étranger résident, le numéro reprend en principe celui de la cédula : confirmez la procédure en vigueur avant de vous inscrire. Une personne physique dont les revenus bruts de services ne dépassent pas 80 millions de guaranis par an (environ 12 300 €) remplit ses obligations formelles mais ne paie pas d’IRP (art. 69). Les entreprises unipersonnelles disposent de régimes simplifiés, RESIMPLE jusqu’à 80 millions de revenus bruts et SIMPLE jusqu’à 2 milliards de guaranis.

Pour prouver sa résidence fiscale au Paraguay, il faut le certificat de résidence fiscale de la DNIT : RUC actif, cédula valide, obligations à jour et constancia de movimiento migratorio, en principe sous 10 jours ouvrés, valable un an (résolution générale 65/2020). La loi ne fixe aucun nombre de jours de présence. Les seuils de 90 ou 183 jours que citent certains sites ne figurent pas dans les textes lus. Gardez aussi les contrats, factures et virements qui prouvent l’origine de vos revenus.

Quelle page lire selon votre profil fiscal ?

Chaque cas ouvre sur une page qui détaille les articles de loi, les chiffres et les démarches. Le plus court chemin selon votre situation :

• Vous voulez comprendre ce qui est taxé et à quel taux (indépendant, investisseur, retraité) : la fiscalité territoriale au Paraguay, avec les exceptions à la règle du « 0 % » et trois exemples chiffrés.
• Vous partez de France : la résidence fiscale (certificat DNIT, article 4 B, formulaires 2042 et 3916, exit tax) puis l’absence de convention France-Paraguay (pensions, double imposition, sécurité sociale).
• Vous vous demandez si le système est fiable ou « trop beau » : le Paraguay est-il un paradis fiscal, listes officielles comprises.
• Vous voulez monter une activité : créer une société au Paraguay (EAS, SRL, SA, SUACE, RUC, coûts et délais).
• Vous visez l’export ou la sous-traitance industrielle ou de services : le régime maquila, loi 7547/2025 et impôt unique de 1 %.

Sources et date de vérification

Chiffres vérifiés le 18 octobre 2026. Taux et articles : loi 6380/2019 (bacn.gov.py et dnit.gov.py), loi 125/1991 art. 61 (bacn.gov.py), loi 7547/2025 (mic.gov.py), résolution générale 65/2020 (DNIT). Cours de change : Banque centrale du Paraguay (bcp.gov.py), 16 octobre 2026. Côté français : domicile fiscal, liste des conventions, formulaire 3916, exit tax et taux des non-résidents sur impots.gouv.fr. Ces informations ne remplacent pas le conseil d’un fiscaliste : les situations individuelles varient et les barèmes peuvent être actualisés.